Vous avez travaillé quelques années au Brésil, cotisé à l'INSS, puis vous êtes rentré en France — ou vous envisagez de prendre votre retraite sous le soleil brésilien ? Ce guide vous explique tout.
La bonne nouvelle : grâce à l'accord bilatéral de sécurité sociale (en vigueur depuis le 1er septembre 2014), vos périodes de cotisation au Brésil ne sont jamais perdues et peuvent être totalisées. La moins bonne : le système a été profondément réformé en 2019 (EC 103/2019) : âge minimum obligatoire, calcul sur 100 % des salaires, 5 règles de transition complexes.
Ce guide couvre : le RGPS géré par l'INSS, les conditions d'accès post-réforme, les 5 règles de transition, le calcul des pensions, la réversion, l'accord France-Brésil, la prévoyance privée (PGBL/VGBL), la fiscalité, et les stratégies d'optimisation.
| 1er pilier : RGPS Régime Général (INSS) | 2e pilier : RPPS Fonctionnaires | 3e pilier : Privé PGBL / VGBL |
|---|---|---|
| Obligatoire, secteur privé | Régimes fédéraux, États, municipalités | Épargne retraite facultative |
| Répartition, géré par l'INSS | Alignés sur le RGPS depuis 2019 | PGBL : déductible 12 %. VGBL : IR sur rendements seuls |
| Cotisations : 7,5 % à 14 % (progressives) | 11 % à 22 % selon le niveau | Libre |
| Pension viagère sur 100 % des salaires depuis juil. 1994 | Règles alignées RGPS | Capital ou rente |
Source : Planalto – EC 103
~35 millions de bénéficiaires INSS. Plafond (teto) : R$ 8 475,55/mois (~1 450 €). Plancher : R$ 1 621,00/mois (~277 €). Revalorisation 2026 : +3,9 % (au-dessus du minimum), +6,79 % (au minimum).
| Type de retraite | Âge F | Âge H | Cotisation |
|---|---|---|---|
| ⭐ Par âge (règle permanente) | 62 ans | 65 ans | 15 ans (F) / 20 ans (H nouv.) |
| Rurale | 55 ans | 60 ans | 15 ans d'activité rurale |
| Enseignants | 57 ans | 60 ans | 25 ans d'enseignement |
| Spéciale (activités nocives) | 55-60 ans selon risque | 15-25 ans d'exposition | |
Si vous n'atteignez pas les 15 ans de cotisation au Brésil seul, l'accord franco-brésilien permet de totaliser vos trimestres français. Le Brésil versera une pension proportionnelle aux années cotisées sur son territoire.
| Règle | Exigences 2026 | Calcul |
|---|---|---|
| Points | F: 30 ans + 93 pts H: 35 ans + 103 pts | 60 % + 2 %/an |
| Âge progressif | F: 30 ans + 59,5 ans H: 35 ans + 64,5 ans | 60 % + 2 %/an |
| Péage 50 % | Temps restant + 50 % péage Pas d'âge min. | 100 % × Fator Previd. |
| Péage 100 % | F: 57 ans + 30 ans + péage H: 60 ans + 35 ans + péage | 100 % (sans réducteur) |
| Par âge (transition) | F: 62 ans + 15 ans H: 65 ans + 15 ans | 60 % + 2 %/an |
Coefficient réducteur calculé selon âge, temps de contribution et espérance de vie (table IBGE). Pour un homme de 55 ans avec 35 ans de cotisation, il peut descendre sous 0,70 — réduisant la pension de 30 %+. La règle du péage 100 % (sans fator) est souvent plus avantageuse.
Pension = Moyenne de 100 % des salaires (depuis juil. 1994) × Coefficient
| Tranche de salaire | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à R$ 1 621 | 7,5 % |
| R$ 1 621 à R$ 2 903 | 9 % |
| R$ 2 903 à R$ 4 354 | 12 % |
| R$ 4 354 à R$ 8 476 (plafond) | 14 % |
Réversion = 50 % de la pension + 10 % par personne à charge (max 100 %)
Durée pour le conjoint selon son âge au décès : 3 ans (< 22 ans) à viagère (≥ 45 ans). Les quotas des bénéficiaires qui perdent leur droit ne sont pas redistribués.
Nous identifions la règle de transition optimale et la stratégie franco-brésilienne la plus avantageuse.
→ Demander une simulation gratuiteL'accord bilatéral (entré en vigueur le 1er septembre 2014) permet la totalisation des périodes et l'exportation des prestations. Chaque pays verse sa propre pension pro-rata.
Hommes : Brésil à 65 ans vs France à 64 ans → 1 an de décalage (pension FR en premier). Femmes : Brésil à 62 ans vs France à 62-64 ans → décalage minime.
L'accord ne prévoit pas l'exportation de la couverture maladie. Solutions : CFE, assurance privée, ou SUS brésilien (gratuit mais délais).
| Situation | Imposition |
|---|---|
| Résident FR percevant pension INSS | France uniquement (pension étrangère, abattement 10 %) |
| Résident BR percevant pension FR | Brésil + retenue FR de 25 % à la source |
| Pension publique FR (fonctionnaire) | France uniquement |
Les non-résidents fiscaux au Brésil sont exonérés de CSG (8,3 %), CRDS (0,5 %) et CASA (0,3 %) sur leurs pensions françaises. Économie de ~5,9 % nets, partiellement compensée par la COTAM de 3,2 % restante.
| Caractéristique | PGBL | VGBL |
|---|---|---|
| Nature | Prévoyance complémentaire | Assurance-vie |
| Déduction fiscale | Oui (12 % du revenu brut) | Non |
| IR au retrait | Capital + rendements | Rendements uniquement |
| Profil | Déclaration complète | Déclaration simplifiée |
Si vous résidez en France : déposez votre demande auprès de votre CARSAT/CNAV qui transmet au CLEISS, puis à l'INSS. Délai : ~4-6 mois.
Si vous résidez au Brésil : via Meu INSS → « Benefícios e Serviços de Acordos internacionais ».
Documents : pièce d'identité, relevé de carrière FR, extrait CNIS, formulaire SE 416-19, RIB, CPF et Carteira de Trabalho si disponibles.
Le système brésilien post-réforme 2019 impose un âge minimum et un calcul sur 100 % des salaires. Avec un plafond de ~1 450 €/mois et un plancher de ~277 €/mois, les montants sont significatifs mais inférieurs aux standards européens.
Vous avez cotisé à l'INSS brésilien ? Nous maîtrisons le système de prévoyance sociale brésilien.
INSS – Instituto Nacional do Seguro Social
Planalto – EC 103/2019
CLEISS – Accord France-Brésil
SUSEP – PGBL & VGBL
Convention fiscale France-Brésil (10 septembre 1971)
Article publié par Retraite Internationale — Février 2026
Cet article a une vocation informative et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé.