N°1 mondial des systèmes de retraite selon le Mercer CFA Institute Global Pension Index (3 années consécutives), champion de la capitalisation avec plus de 1 500 milliards d'euros d'actifs gérés : les Pays-Bas font figure de référence en matière de pension. Expatriés, détachés, anciens résidents — si vous avez cotisé à l'Algemene Ouderdomswet (AOW), vos droits vous suivent.
Mais le système néerlandais, unique en Europe avec sa pension universelle basée sur la résidence et sa durée de référence de 50 ans, mérite une attention particulière pour optimiser vos droits.
Le Mercer CFA Institute Global Pension Index évalue chaque année 52 systèmes de retraite dans le monde. En 2025, les Pays-Bas occupent la 1re place mondiale pour la 3e année consécutive avec un score de 85,4/100 et une note A. Le système néerlandais devance l'Islande (84,0) et le Danemark (82,3). La France obtient la note B (score entre 66 et 75/100).
| Critères | 🇫🇷 France | 🇳🇱 Pays-Bas |
|---|---|---|
| Âge légal (2026) | 64 ans (génération 1968+) |
67 ans (67 ans et 3 mois à partir de 2028) |
| Mode de calcul (1er pilier) | Trimestres + salaires 25 meilleures années |
Forfaitaire basé sur la résidence (2 %/an sur 50 ans) |
| Lien avec les revenus (1er pilier) | Oui proportionnelle aux salaires |
Non identique quel que soit le revenu |
| Répartition / Capitalisation | Répartition base + complémentaire |
Répartition (AOW) + Capitalisation (2e pilier) ~1 500 Md€ d'actifs |
| Retraite anticipée (1er pilier) | Dès 58 ans (carrière longue, handicap) |
Impossible AOW versée uniquement à l'âge légal |
| Durée minimale de cotisation | Aucune (1 trimestre suffit) |
Aucune (1 an de résidence = 2 % des droits) |
| Nombre de mensualités | 12 | 12 + pécule de vacances (versé en mai) |
| Fiscalité (résident FR) | Imposable en France | Imposable en France (pays de résidence, art. 18 convention fiscale) |
Les Pays-Bas disposent du meilleur système de retraite au monde. Sa particularité : la pension AOW (1er pilier) est forfaitaire et basée sur la résidence, pas sur les revenus. Chaque année de résidence vaut 2 % des droits, sur une durée de référence de 50 ans. Pas de durée minimale pour ouvrir un droit. Le vrai pilier majeur pour les niveaux de pension est le 2e pilier (pension professionnelle), en pleine transformation avec la réforme WTP de 2023. Attention au décalage d'âge massif : jusqu'à 3 à 5 ans d'écart entre le départ français (62-64 ans) et le départ néerlandais (67 ans).
| 1er pilier : AOW (Algemene Ouderdomswet) | 2e pilier : Retraite professionnelle (Pensioen) | 3e pilier : Épargne privée (Lijfrente) |
|---|---|---|
| Pension universelle basée sur la résidence | Retraite complémentaire d'entreprise | Épargne individuelle facultative |
| Géré par la SVB (Sociale Verzekeringsbank) | Fonds sectoriels (ABP, PFZW, bpfBOUW…) | Assurance-vie, épargne bancaire |
| Cotisations : 17,90 % du revenu (jusqu'à 38 441 €/an en 2025) | Cotisations partagées (souvent 2/3 employeur - 1/3 salarié) | Déduction fiscale (Jaarruimte, reserveringsruimte) |
| Pension forfaitaire (70 % salaire min. si seul) | Capital ou rente en transition vers DC | Sortie en rente viagère |
Entrée en vigueur le 1er juillet 2023, cette réforme transforme en profondeur le 2e pilier néerlandais :
📅 Tous les fonds doivent avoir basculé au 1er janvier 2028. Au 1er janvier 2026, environ 9,5 millions de comptes (dont PFZW et bpfBOUW) ont déjà été transférés.
L'âge de la retraite aux Pays-Bas a été progressivement relevé et est désormais lié à l'espérance de vie.
| Période | Âge légal de la retraite |
|---|---|
| 2024 | 67 ans |
| ⭐ 2025, 2026, 2027 | 67 ans |
| 2028, 2029, 2030 | 67 ans et 3 mois |
| À partir de 2031 | Ajustement dynamique selon l'espérance de vie |
Le système néerlandais est basé sur la résidence (de 17 ans à l'âge AOW, soit une période de 50 ans). Chaque année de résidence/assurance vous donne droit à 2 % de la pension complète.
Contrairement à d'autres pays, il n'y a pas de durée minimale de cotisation aux Pays-Bas pour ouvrir un droit à pension AOW. Même une seule année de résidence vous donne droit à 2 % de la pension complète. Important : l'AOW est versée uniquement en rente viagère, pas en capital.
Le système AOW ne prévoit ni retraite anticipée, ni retraite différée. La pension d'État est versée à l'âge légal, point final.
En revanche, la pension professionnelle (2e pilier) peut être anticipée jusqu'à 10 ans avant l'âge légal (avec réduction actuarielle de ≈ 7 % par an), ou via le régime RVU (préretraite jusqu'à 3 ans avant l'AOW, avec accord employeur/branche).
L'AOW est une pension forfaitaire (liée au salaire minimum légal) :
| Situation (2026) | Montant brut mensuel | Montant net mensuel* | Pécule de vacances |
|---|---|---|---|
| Personne seule | 1 637,57 € | 1 558,15 € | 106,55 €/mois |
| Couple (chacun) | 1 122,12 € | 1 067,70 € | 76,10 €/mois |
* Avec application du crédit d'impôt sur salaire (loonheffingskorting). Attention résidents en France : le montant net peut être inférieur car la réduction d'impôt ne s'applique pas de la même manière qu'aux résidents néerlandais (sauf contribuable étranger qualifié).
Les pensions sont versées sur 12 mois. En plus, un pécule de vacances (vakantietoeslag) d'environ 6,5 % est cumulé chaque mois et versé en une fois au mois de mai. Il n'y a pas de "paga extra" de Noël.
| Paramètre | Valeur 2025/2026 |
|---|---|
| Taux de cotisation AOW | 17,90 % (salarié uniquement) |
| Plafond de cotisation AOW | 38 441 €/an (1re tranche d'imposition) |
| Cotisation assurance maladie (Zvw) sur pension | 5,26 % |
| Plafond revenu Zvw | 75 864 €/an (2025) |
| Pension professionnelle (2e pilier) – plafond fiscal | 33 % de la base (jusqu'en 2037) |
| Salaire maximum pension professionnelle | 137 800 €/an (2025) |
En cas de décès, le conjoint survivant peut bénéficier de l'Algemene nabestaandenwet (ANW) sous conditions : ne pas avoir atteint l'âge AOW (la prestation cesse à 67 ans), et avoir un enfant à charge (-18 ans) OU un taux d'incapacité ≥ 45 %. Montant maximum 2026 : 1 668,49 €/mois brut, soumis à conditions de ressources (franchise de 1 606,08 €/mois, puis 2/3 des revenus excédentaires déduits).
Selon l'article 18 de la convention fiscale franco-néerlandaise de 1973 (avenant 2004), les pensions sont généralement imposables dans le pays de résidence.
Contrairement à la pension luxembourgeoise, la pension AOW néerlandaise est imposable en France si vous y résidez. Elle doit être déclarée sur les formulaires 2042 et 2047, bénéficie de l'abattement de 10 %, et est soumise au barème progressif de l'impôt français.
Si vous percevez uniquement une pension néerlandaise et avez un formulaire S1, vous êtes exonéré de CSG/CRDS. En revanche, si vous percevez aussi une pension française (même minime), vous êtes affilié à la CPAM française, et votre pension étrangère sera soumise à la CSG/CRDS française (jusqu'à 9,1 %).
Si vous résidez en France avec un S1 et percevez une pension néerlandaise, le CAK (Centraal Administratie Kantoor) prélèvera une cotisation assurance maladie (Zvw-bijdrage) directement sur votre pension, ajustée avec un "coefficient pays".
La pension professionnelle (2e pilier) couvre 90 % des salariés. Avec la réforme WTP, les sorties en capital partiel (jusqu'à 10 %) sont désormais possibles.
Si votre pension professionnelle est inférieure à un seuil (environ 632,63 €/an en 2026), vous pouvez demander un versement en capital unique au lieu d'une rente. Depuis la WTP, les fonds ne peuvent plus le liquider d'office sans votre accord. (Option impossible pour l'AOW).
Un seul interlocuteur suffit. Si vous résidez en France, déposez votre demande auprès de votre CARSAT/CNAV, qui transmettra le dossier à la SVB. Si vous résidez aux Pays-Bas, contactez la SVB (qui vous écrira environ 4 mois avant vos 67 ans).
Le site mijnpensioenoverzicht.nl regroupe tous vos droits (AOW, 2e et 3e piliers). L'accès nécessite un DigiD.
Obtenir un DigiD depuis l'étranger peut être complexe. Si vous avez un BSN, demandez-le via Nederland Wereldwijd, ou rendez-vous en ambassade/commune frontalière. Sinon, contactez directement la SVB (+31 76 548 51 00).
Si vous quittez les Pays-Bas, vous pouvez continuer à cotiser volontairement pendant 10 ans maximum (demande à la SVB dans l'année suivant le départ). À l'inverse, si vous arrivez après 17 ans, vous pouvez parfois "racheter" des années (AOW inkoop).
N'oubliez pas le formulaire S1 pour garantir votre couverture santé transfrontalière avant de déménager !
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Prendre rendez-vous gratuitement
Sociale Verzekeringsbank (SVB)
De Nederlandsche Bank (DNB) – New pension system
Business.gov.nl – The new Pension Act
CLEISS – Régime néerlandais de sécurité sociale
EUR-Lex – Règlement (CE) n° 883/2004
BOFIP – Convention fiscale France–Pays-Bas
CMS Expert Guide to Pensions – Netherlands
NetherlandsWorldwide – AOW pension age
Mijnpensioenoverzicht.nl
CAK – Cotisations santé
Nederland Wereldwijd – DigiD à l'étranger
Mercer CFA Institute Global Pension Index 2025
Article publié par Retraite Internationale — Mars 2026
Cet article a une vocation informative et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé. Les informations sont basées sur la législation en vigueur au moment de la rédaction.