L'imposition d'une retraite britannique en France dépend du type de pension reçue, du mode de versement (rente ou capital) et de la convention fiscale franco-britannique du 19 juin 2008 qui protège contre la double imposition. Depuis le Brexit, ces principes continuent de s'appliquer.
| State Pension | Workplace Pension | SIPP |
|---|---|---|
| Régime public géré par l'État britannique | Régime collectif d'entreprise (obligatoire depuis 2008) | Régime individuel (Self-Invested Personal Pension) |
| Montant fixe hebdomadaire selon les qualifying years | Defined benefit ou defined contribution, cotisations employeur/salarié | Liberté d'investissement totale, flexibilité au départ |
| Imposable en France (art. 18) | Imposable en France (art. 18) | Imposable en France (art. 18) |
En tant que résident fiscal français, la State Pension britannique doit être déclarée et imposée en France au même titre que les autres revenus, conformément à l'article 18 de la convention fiscale du 19 juin 2008. Ce revenu est intégré au foyer fiscal et soumis au barème progressif de l'IR, avec un abattement automatique de 10 %.
Pour éviter une retenue à la source au Royaume-Uni, avertissez les organismes de pension britanniques en fournissant la preuve de votre domicile fiscal français via le formulaire France Individual DT (à demander auprès du HMRC).
Si une retenue à la source a été appliquée au Royaume-Uni, un crédit d'impôt égal au montant de l'impôt UK payé peut être accordé en France pour éviter toute double imposition.
Le barème 2026 (applicable aux revenus 2025), fixé par la loi de finances pour 2026, est revalorisé de 0,9 % sur l'inflation :
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
L'abattement de 10 % pour frais professionnels s'applique automatiquement sur les pensions, plafonné à un montant fixé chaque année (environ 4 400 € par foyer).
La retraite britannique est en principe soumise aux prélèvements sociaux français :
| Prélèvement | Taux normal | Conditions |
|---|---|---|
| CSG | 8,3 % | Taux réduit à 6,6 % ou 3,8 % selon le RFR N-2 |
| CRDS | 0,5 % | Applicable dans tous les cas |
| CASA | 0,3 % | Si CSG à taux normal ou médian |
| Total maximum | 9,1 % |
Si vous détenez un certificat S1 attestant votre couverture santé par le NHS britannique, vous pouvez être exonéré de CSG, CRDS et CASA sur votre pension britannique. Seul le prélèvement de solidarité de 7,5 % s'applique alors.
Nous optimisons la fiscalité de votre retraite britannique en France : formulaire DT, choix S1, déclarations.
Prendre rendez-vous gratuitementPour un résident fiscal français percevant une Workplace Pension ou un SIPP, la fiscalité dépend du mode de versement choisi :
Si le bénéficiaire choisit un déblocage en une seule fois, il peut, sous conditions strictes, opter pour le prélèvement libératoire au taux de 7,5 % :
Le montant bénéficie d'un abattement de 10 % non plafonné, puis le taux de 7,5 % s'applique sur le solde.
L'option doit être demandée explicitement sur la déclaration 2042 (case 1AT/1BT) l'année du versement, avec mention détaillée (nature du régime, caractère non fractionné, déductibilité des cotisations) dans les « renseignements complémentaires ».
Faute de respecter scrupuleusement ce formalisme, l'administration refuse le taux de 7,5 % : la retraite en capital est alors soumise au barème progressif, souvent bien plus élevé.
Un déblocage en capital peut faire passer le seuil déclenchant la Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR), reconduite par la loi de finances 2026, qui garantit un taux d'imposition minimale de 20 %. Des pistes d'optimisation existent — nous nous tenons à votre disposition.
L'appréciation de l'éligibilité au taux de 7,5 % n'est pas toujours évidente. Nous vous recommandons de faire examiner votre situation par un avocat fiscaliste spécialisé avant tout déblocage en capital. Nous pouvons vous en recommander.
L'imposition de la rente viagère se fait dans les conditions classiques françaises, en fonction de la source du pot d'épargne. La fraction imposable dépend de l'âge du bénéficiaire au moment de la mise en service de la rente.
| Formulaire | Objet | Quand le remplir |
|---|---|---|
| 2042 | Déclaration principale — mentionner la pension étrangère | Chaque année, printemps |
| 2042C | Prélèvements sociaux sur revenus étrangers (sauf si S1) | Chaque année si concerné |
| 2047 | Déclaration des revenus encaissés à l'étranger | Chaque année, détail par pays/type |
| France Individual DT | Exonération de la retenue à la source UK | Une fois, à envoyer au HMRC |
Les pensions gouvernementales (fonction publique, militaires) restent imposables au Royaume-Uni uniquement. Cependant, elles doivent figurer sur votre déclaration française car elles affectent le taux effectif d'imposition de votre foyer (méthode du taux effectif). Exception : si le bénéficiaire possède la nationalité française, la pension gouvernementale UK est imposable en France.
Retraite britannique perçue en France ? Nous optimisons votre fiscalité et sécurisons vos déclarations.
Convention fiscale franco-britannique du 19 juin 2008 (DGFIP)
impots.gouv.fr — Imposition des revenus de source étrangère
impots.gouv.fr — Comment seront imposés mes revenus perçus de l'étranger ?
Ambassade de France au UK — Fiscalité des particuliers
GOV.UK — Formulaire France Individual DT
Village Justice — La fiscalité franco-britannique (Cédric Rivière, Avocat)
Service-public.fr — Barème IR 2026
L'Assurance Retraite — Prélèvements sociaux
CLEISS — Formulaire S1
Article publié par Retraite Internationale — Mars 2026
Cet article a une vocation informative et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé. Les informations sont basées sur la législation en vigueur au moment de la rédaction. Consultez un professionnel pour votre situation particulière.