Vous avez travaillé quelques années au Danemark, cotisé à l'ATP Livslang Pension, puis vous êtes rentré en France — ou vous envisagez de prendre votre retraite sous les latitudes scandinaves ? Aujourd'hui, vous vous demandez comment fonctionne le système de retraite danois et comment récupérer vos droits.
La bonne nouvelle : grâce aux règlements européens de coordination (CE 883/2004), vos périodes de résidence et de cotisation au Danemark ne sont jamais perdues et peuvent être totalisées avec vos trimestres français. La moins bonne : le système danois a ses propres règles — pension basée sur la résidence (et non les cotisations), indexation de l'âge sur l'espérance de vie, fiscalité évolutive — qui méritent une attention particulière pour optimiser vos droits.
Ce guide vous explique tout : le fonctionnement du système à trois piliers (Folkepension, ATP, pensions professionnelles), les conditions d'accès à la pension, le calcul de vos droits, la coordination avec la France, et surtout les stratégies concrètes pour optimiser votre retraite internationale.
Le système de retraite danois est régulièrement classé parmi les meilleurs au monde (1er au classement Mercer Global Pension Index pendant de nombreuses années). Il repose sur une structure à trois piliers, conçue pour garantir un niveau de vie décent aux citoyens lorsqu'ils quittent le marché du travail.
| 1er pilier : Pension publique (Folkepension + ATP) |
2e pilier : Pensions professionnelles (Arbejdsmarkedspension) |
3e pilier : Épargne privée (Ratepension, Livrente, etc.) |
|---|---|---|
| Le socle universel et obligatoire | Retraite complémentaire par conventions collectives | Épargne individuelle facultative |
| Folkepension : pension d'État financée par l'impôt, basée sur la résidence (pas les cotisations) | Régimes négociés par les partenaires sociaux, couvrant ~90% des salariés | Ratepension : versements sur 10-30 ans Livrente : rente viagère Aldersopsparing : épargne retraite |
| ATP Livslang Pension : pension viagère obligatoire par capitalisation, cotisation fixe (297 DKK/mois temps plein) | Cotisations : 9% à 17% du salaire brut (moyenne ~12%), 2/3 employeur + 1/3 salarié | Ratepension : déductible jusqu'à 65 500 DKK/an (2025) Livrente : déductible jusqu'à 60 300 DKK/an |
| Pension de base : 7 198 DKK/mois (2025) Supplément : jusqu'à 8 329 DKK (sous conditions) |
Rente ou capital selon le contrat, accessible 3 ans avant l'âge légal | Aldersopsparing : non déductible mais exonéré à la sortie, jusqu'à 9 500 DKK/an |
Le Folketing (Parlement danois) a adopté le 22 mai 2025, par 81 voix contre 21, une loi relevant l'âge de la retraite à 70 ans à partir de 2040. Cette décision découle de l'accord de 2006 sur l'État-providence (Velfærdsforliget) qui lie l'âge de la retraite à l'espérance de vie.
Mécanisme clé : L'âge de la retraite est réévalué tous les 5 ans par le Parlement, avec un préavis de 15 ans. Le prochain vote (2030) déterminera si l'âge passera à 71 ans en 2045. L'objectif est de maintenir une durée de retraite moyenne de 14,5 ans.
Source : Folketing.dk, Rangvid's Blog (Pensionskommissionen)
Le régime public danois comprend plusieurs types de prestations :
Contrairement à l'Allemagne ou la France où les droits dépendent des cotisations versées, la Folkepension danoise est basée sur la durée de résidence au Danemark entre 15 ans et l'âge de la retraite. Chaque année de résidence ouvre des droits, indépendamment du fait que vous ayez travaillé ou non. C'est un système de solidarité nationale financé par l'impôt.
Source : Life in Denmark - State Pension
Le Danemark a mis en place en 2006 un mécanisme d'indexation automatique de l'âge de la retraite sur l'espérance de vie des personnes de 60 ans. L'objectif est de maintenir une durée de retraite moyenne de 14,5 ans.
📅 Évolution de l'âge légal de la retraite (Folkepension) :
| Année de naissance | Âge légal de la retraite | Année de départ possible |
|---|---|---|
| Avant 1954 | 65 ans | Avant 2019 |
| 1954 | 65 ans et 6 mois | 2019-2020 |
| 1955 - 1962 | 67 ans | 2022 - 2029 |
| ⭐ 1959 (exemple 2026) | 67 ans | 2026 |
| 1963 - 1966 | 68 ans | 2030 - 2034 |
| 1967 - 1970 | 69 ans | 2035 - 2039 |
| Après 31/12/1970 | 70 ans | 2040 et après |
Source : Borger.dk - Folkepensionsalder
Pour avoir droit à la Folkepension, vous devez justifier d'une durée de résidence minimale au Danemark :
| Situation | Condition de résidence |
|---|---|
| Citoyen danois | 3 ans minimum de résidence entre 15 ans et l'âge de la retraite |
| Citoyen UE/EEE/Suisse | 1 an minimum au Danemark si vous avez acquis 3 ans de droits à pension dans l'UE/EEE au total |
| Ressortissant pays tiers | 10 ans minimum dont 5 ans immédiatement avant la retraite |
| Pension complète (retraite avant le 1er juillet 2025) |
40 ans de résidence entre 15 ans et l'âge de la retraite |
| Pension complète (retraite après le 1er juillet 2025) |
9/10 de la période entre 15 ans et l'âge de la retraite (~46,8 ans pour un départ à 67 ans) |
En tant que citoyen français (UE), vous pouvez prétendre à la Folkepension danoise avec seulement 1 an de résidence au Danemark, à condition d'avoir au moins 3 ans de droits à pension cumulés dans l'UE/EEE.
C'est ici qu'intervient la totalisation européenne : vos périodes françaises servent à ouvrir ce droit. Si vous avez travaillé 2 ans en France et vécu 1 an au Danemark, la totalisation vous permet d'atteindre les 3 ans requis pour que le Danemark vous verse une pension.
Cependant, vous ne recevrez qu'une pension fractionnelle (brøkpension), calculée au prorata de vos années réelles de résidence au Danemark. Exemple : 10 ans de résidence au Danemark sur 40 ans requis = 25% de la pension complète.
Le Danemark offre plusieurs dispositifs permettant un départ avant l'âge légal :
| Dispositif | Âge de départ | Conditions |
|---|---|---|
| Ret til tidlig pension (Droit à la retraite anticipée) |
Jusqu'à 3 ans avant l'âge légal | 42 à 44 ans d'ancienneté sur le marché du travail (depuis l'âge de 16 ans jusqu'à 61 ans) |
| Seniorpension (Pension senior) |
Jusqu'à 6 ans avant l'âge légal | 20-25 ans d'emploi + capacité de travail ≤ 15h/semaine |
| Efterløn (Préretraite volontaire) |
À partir de 64 ans (2026) → 65 ans en 2028 |
30 ans de cotisation à l'assurance chômage + cotisations efterløn |
| Pensions professionnelles (2e pilier) |
3 ans avant l'âge légal (soit 64 ans actuellement) |
Selon les termes du contrat de pension |
Retraite anticipée pour longue carrière (Ret til tidlig pension) :
Ce dispositif, introduit en janvier 2022, permet aux travailleurs ayant une très longue carrière de partir jusqu'à 3 ans avant l'âge légal :
Montant : 14 008 DKK/mois (2025), soumis à conditions de ressources.
Spécialistes des retraites obligatoires, nous calculons l'impact de vos années de résidence au Danemark et identifions la stratégie optimale pour votre situation franco-danoise.
La Folkepension se compose de deux éléments principaux :
| Composante | Montant 2025 (avant impôts) |
Conditions |
|---|---|---|
| Pension de base (Grundbeløb) |
7 198 DKK/mois (≈ 965 €) |
Versée à tous les résidents éligibles. Réduite si revenus du travail > 348 600 DKK/an |
| Supplément de pension - Célibataire (Pensionstillæg) |
8 329 DKK/mois (≈ 1 116 €) |
Sous conditions de ressources. Réduit si revenus > 95 800 DKK/an Supprimé si revenus > 419 300 DKK/an |
| Supplément de pension - En couple (Pensionstillæg) |
4 262 DKK/mois (≈ 571 €) par personne |
Si les deux conjoints sont retraités. Réduit si revenus du couple > 192 000 DKK/an Supprimé si > 511 700 DKK/an |
| TOTAL MAXIMUM - Célibataire | 15 527 DKK/mois (≈ 2 081 €) |
Pension complète (40 ans de résidence avant 07/2025) |
Taux de conversion : 1 DKK ≈ 0,134 € (février 2026)
Source : Life in Denmark - State Pension 2026
Si vous n'avez pas résidé au Danemark pendant la totalité de la période requise, vous recevez une pension fractionnelle (brøkpension) :
Formule de calcul (retraite avant le 1er juillet 2025) :
Pension fractionnelle = Pension complète × (Années de résidence au Danemark / 40 ans)
Formule de calcul (retraite après le 1er juillet 2025) :
Pension fractionnelle = Pension complète × (Années de résidence / Période requise)
Où la période requise = 9/10 × (Âge de retraite - 15 ans)
Pour un départ à 67 ans :
Pour un départ à 70 ans (génération 2040+) :
Cette réforme de juillet 2025 rend l'obtention d'une pension complète encore plus difficile pour les expatriés.
Cas pratique : Marie, Franco-Danoise, part à la retraite en 2026
L'ATP (Arbejdsmarkedets Tillægspension) est un régime de pension viagère obligatoire par capitalisation collective, géré par l'organisme public ATP. Il complète la Folkepension pour tous les travailleurs.
| Caractéristique | Détails 2025/2026 |
|---|---|
| Personnes couvertes | Tous les salariés de 16 à 66 ans travaillant ≥ 9h/semaine |
| Cotisation mensuelle (temps plein) | 297 DKK/mois (99 DKK salarié + 198 DKK employeur) |
| Cotisation (2/3 temps) | 198 DKK/mois (66 + 132) |
| Cotisation (1/3 temps) | 99 DKK/mois (33 + 66) |
| Pension maximale | 25 800 DKK/an (≈ 2 150 DKK/mois) Si cotisation pleine de 18 ans à l'âge de la retraite |
| Seuil de versement en capital | Si ATP ≤ 3 600 DKK/an (2026) → versement en capital unique |
Si votre ATP est inférieure ou égale à 3 600 DKK/an (2026), elle sera versée sous forme de capital unique (engangsbeløb) et non de rente viagère mensuelle.
Exemple : Un Français ayant travaillé 5 ans à temps plein au Danemark aura accumulé environ 5 × 3 564 = 17 820 DKK de cotisations ATP. Selon les calculs actuariels ATP, cela donne une pension d'environ 2 500-3 000 DKK/an — soit un versement en capital unique d'environ 40 000-50 000 DKK au lieu d'une rente mensuelle.
Le seuil peut être modifié par le conseil de surveillance de l'ATP. Seuil 2025 : 3 450 DKK/an.
Contrairement aux systèmes français ou allemand, la cotisation ATP est un montant fixe (non un pourcentage du salaire), qui varie uniquement selon le temps de travail. Un cadre supérieur et un employé au SMIC cotisent le même montant s'ils travaillent le même nombre d'heures. C'est un mécanisme fortement redistributif.
| Paramètre | Valeur 2026 |
|---|---|
| Âge légal de la retraite | 67 ans |
| Pension de base (Grundbeløb) | ~7 400 DKK/mois (estimation, ajustement annuel) |
| Supplément célibataire (Pensionstillæg) | ~8 550 DKK/mois |
| Seuil réduction supplément - célibataire | 99 200 DKK/an |
| Seuil suppression supplément - célibataire | ~430 000 DKK/an |
| Cotisation ATP (temps plein) | 297 DKK/mois |
| Chèque aîné (Ældrecheck) | ~26 400 DKK/an (sous conditions de patrimoine ≤ 108 000 DKK) |
| Prime senior (1ère année après 67 ans) | 53 901 DKK (exonérée d'impôt si ≥1560h travaillées) |
Source : Life in Denmark - Rates 2026
Environ 90% des salariés danois sont couverts par une pension professionnelle, négociée dans le cadre de conventions collectives sectorielles. Ces régimes sont gérés par des fonds de pension tels que :
| Caractéristique | Détails |
|---|---|
| Taux de cotisation moyen | 12% à 15% du salaire brut (varie selon les conventions) |
| Répartition | 2/3 employeur + 1/3 salarié |
| Type de régime | >90% en cotisations définies (DC) |
| Âge d'accès | 3 ans avant l'âge légal de la Folkepension |
| Modalités de sortie | Rente viagère, rente temporaire (10-20 ans), ou capital (selon contrat) |
| Fiscalité des cotisations | Déductibles du revenu imposable |
| Fiscalité des rendements | 15,3% PAL-skat (taxe sur les rendements de pension) |
Source : Max Planck Institute - Denmark Occupational Pension
Les fonctionnaires titulaires (tjenestemænd) bénéficient d'un régime particulier, la Tjenestemandspension, distincte des pensions professionnelles classiques :
| Produit | Plafond 2025 | Déductibilité | Fiscalité à la sortie |
|---|---|---|---|
| Ratepension (pension à versements) |
65 500 DKK/an | 100% déductible | Imposée comme revenu Versements sur 10-30 ans |
| Livrente (rente viagère) |
60 300 DKK/an | 100% déductible | Imposée comme revenu Versements à vie |
| Aldersopsparing (épargne vieillesse) |
9 500 DKK/an (58 900 DKK si <7 ans de la retraite) |
Non déductible | Exonérée d'impôt (seulement 15,3% PAL sur rendements) |
Source : SKAT - Tax and pensions
Pour les contribuables danois payant le Top-skat (impôt sur les hauts revenus à ~52%), les cotisations déductibles à la Ratepension ou Livrente permettent une économie d'impôt immédiate de plus de 50%. À la retraite, les versements sont imposés comme revenu ordinaire, souvent à un taux inférieur.
Déduction supplémentaire : Pour les personnes à 15 ans ou moins de la retraite, une déduction additionnelle de 32% s'applique sur les cotisations jusqu'à 83 800 DKK (2025).
Les règlements européens de coordination de la Sécurité sociale (CE 883/2004 et 987/2009) permettent de cumuler les périodes de résidence et de cotisation acquises dans différents États membres pour :
Important : La totalisation ne signifie pas que vos cotisations sont « transférées ». Chaque pays conserve les cotisations versées chez lui et paie sa propre pension, proportionnelle aux années travaillées/résidées sur son territoire.
Source : EUR-Lex – Règlement (CE) n° 883/2004
Chaque pays effectue deux calculs et retient le plus avantageux :
Exemple : Pierre, carrière France-Danemark
Chaque pays verse sa pension à partir de son propre âge légal. Comparaison France-Danemark :
| Pays | Âge légal (génération 1962) |
|---|---|
| France | 62 ans et 6 mois (réforme 2023) |
| Danemark | 67 ans |
Conséquence : Si vous prenez votre retraite française à 62,5 ans, vous ne percevrez la Folkepension danoise qu'à 67 ans — soit une période de 4 ans et 6 mois (54 mois) où vous ne percevez qu'une seule pension.
Voici les leviers pour compenser les années de décalage :
| Levier | Détails |
|---|---|
| 1. Pensions professionnelles (2e pilier) | Vos Arbejdsmarkedspension (PFA, Danica, PensionDanmark, etc.) sont accessibles 3 ans avant l'âge légal, soit dès 64 ans. Utilisez-les pour compléter votre revenu pendant le tunnel. |
| 2. ATP en capital unique | Si votre ATP est inférieure à 3 600 DKK/an, vous recevrez un capital unique à 67 ans. Vous pouvez l'utiliser immédiatement pour un besoin ponctuel. |
| 3. Continuer à travailler au Danemark | Le Danemark offre un bonus fiscal exonéré jusqu'à 53 901 DKK (2026) pour ceux qui travaillent au-delà de l'âge légal. Vous pouvez aussi retarder la Folkepension et recevoir un Venteprocent (majoration actuarielle). |
| 4. Retarder la retraite française | Liquider votre pension française plus tard (ex: 64-65 ans) réduit la durée du tunnel et peut améliorer votre pension française (surcote de 1,25% par trimestre au-delà du taux plein). |
| 5. Épargne privée danoise (3e pilier) | Vos Ratepension ou Aldersopsparing sont déblocables avant l'âge légal. Prévoyez-les pour cette transition. |
Conseil expert : Anticipez ce tunnel dès 10 ans avant votre retraite. Calculez le manque à gagner (montant de la Folkepension × 54 mois) et constituez une réserve ou utilisez vos 2e et 3e piliers danois pour le combler.
Ce document portable vous permet de transférer vos droits à l'assurance maladie d'un État membre à l'autre. Il est délivré par l'organisme qui verse votre pension principale.
| Situation | Formulaire S1 |
|---|---|
| Retraité français s'installant au Danemark | Demandez le S1 à votre CPAM → inscrivez-vous à une caisse d'assurance maladie danoise (kommune) |
| Retraité danois s'installant en France | Demandez le S1 (E121DK) à Udbetaling Danmark → inscrivez-vous à la CPAM |
| Pensions des deux pays, résidence en France | La France est prioritaire (résidence) — couverture CPAM automatique |
Attention : Sans S1, vos soins peuvent ne pas être remboursés dans votre nouveau pays de résidence. Demandez-le avant votre déménagement.
Après une longue période sans convention (le Danemark avait dénoncé l'ancienne en 2008), une nouvelle convention fiscale est entrée en vigueur le 1er janvier 2024.
| Type de pension | Résidant en France | Résidant au Danemark |
|---|---|---|
| Folkepension (pension d'État) | Imposable en France (résidence) | Imposable au Danemark |
| ATP Livslang Pension | Imposable en France | Imposable au Danemark |
| Pensions privées danoises (Ratepension, Livrente, professionnelles) |
Imposable en France ET au Danemark si déductions au Danemark (mécanisme de crédit inversé) |
Imposable au Danemark |
| Pension française | Imposable en France | Imposable au Danemark (résidence) |
La nouvelle convention prévoit que le Danemark conserve le droit d'imposer les pensions pour lesquelles des déductions fiscales ont été accordées au Danemark. Concrètement, si vous avez bénéficié de déductions sur vos cotisations de Ratepension ou Livrente :
Résultat : vous êtes imposé au taux danois, mais avec un mécanisme complexe. Consultez un spécialiste.
Source : SKAT - Danish pensions abroad
Si vous résidez en France et percevez une pension danoise :
La règle dépend de votre affiliation à l'assurance maladie française :
| Votre situation | CSG/CRDS sur vos pensions ? |
|---|---|
| Vous résidez en France et percevez uniquement une pension danoise (pas de pension française, non affilié à la CPAM) |
NON — Exonéré car affilié au régime danois |
| Vous résidez en France et percevez une pension française (même minime) (affilié à la CPAM comme titulaire de pension française) |
OUI — Jusqu'à 9,1% sur TOUTES vos pensions (CSG 8,3% + CRDS 0,5% + CASA 0,3%) |
| Vous résidez hors de France (au Danemark ou ailleurs) | NON — Non-résidents exonérés de CSG/CRDS |
Le formulaire S1 : Ce document atteste de votre affiliation à l'assurance maladie d'un pays étranger. Il sert principalement à transférer vos droits santé (soins médicaux) d'un pays à l'autre. Si vous êtes affilié au régime danois via un S1, vous ne payez pas de CSG/CRDS sur vos pensions françaises — mais vous êtes quand même assujetti à une cotisation maladie de 3,2%.
Si vous résidiez en France avant le 28 novembre 2007 et perceviez déjà une pension danoise avant le 31 janvier 2008, vous pouvez continuer à bénéficier des anciennes règles (pension exonérée d'impôt au Danemark). Vous devez déclarer le montant dans la case 28 de votre déclaration fiscale danoise.
Grâce aux règlements européens, vous n'avez qu'à déposer une seule demande de pension auprès de l'organisme de votre pays de résidence (ou de dernier emploi). Celui-ci se chargera de coordonner avec les autres pays.
Si vous résidez en France :
Si vous résidez au Danemark :
MitID est l'identité numérique danoise (équivalent de France Connect). Elle est indispensable pour :
Après un déménagement hors du Danemark : Assurez-vous que votre MitID reste actif. Si vous l'avez perdu, contactez Udbetaling Danmark par téléphone ou courrier — la procédure sera plus longue.
Pour mieux comprendre vos relevés PensionsInfo et vos courriers de Udbetaling Danmark :
| Terme danois | Traduction et explication |
|---|---|
| Folkepension | Pension d'État (basée sur la résidence) |
| Folkepensionsalder | Âge légal de la retraite |
| Grundbeløb | Montant de base de la pension |
| Pensionstillæg | Supplément de pension (sous conditions de ressources) |
| Brøkpension | Pension fractionnelle (proratisée selon la résidence) |
| Bopælstid | Durée de résidence |
| ATP Livslang Pension | Pension viagère ATP (régime obligatoire par capitalisation) |
| Arbejdsmarkedspension | Pension professionnelle (2e pilier, via conventions collectives) |
| Ratepension | Épargne retraite privée versée sur 10-30 ans |
| Livrente | Rente viagère privée |
| Aldersopsparing | Épargne-vieillesse (non déductible, exonérée à la sortie) |
| Førtidspension | Pension d'invalidité / anticipée pour incapacité |
| Seniorpension | Pension senior (pour travailleurs à capacité réduite) |
| Efterløn | Préretraite volontaire (liée à l'assurance chômage) |
| Ret til tidlig pension | Droit à la retraite anticipée (pour longues carrières) |
| Venteprocent | Pourcentage d'attente (majoration si report de la pension) |
| Ældrecheck | Chèque personnes âgées (aide complémentaire sous conditions) |
| Kommune | Commune / municipalité |
| CPR-nummer | Numéro de registre civil (équivalent NIR français) |
| Udbetaling Danmark | Organisme de paiement des prestations sociales danoises |
Spécialistes des retraites obligatoires internationales, nous analysons vos droits danois, le timing optimal et la coordination avec vos régimes français.
Analyser mes droits danois →Le système de retraite danois, basé sur la résidence plutôt que les cotisations, offre une approche originale et redistributive qui garantit un revenu de base à tous les résidents. Avec un âge de départ désormais indexé sur l'espérance de vie (jusqu'à 70 ans en 2040), il illustre une capacité à penser la retraite dans une logique intergénérationnelle.
Les points clés à retenir :
Vous avez résidé ou travaillé au Danemark ? Nous maîtrisons la Folkepension et l'ATP. Que vous ayez 5 ans ou 30 ans de résidence, nous vous accompagnons :
Life in Denmark - Pension
Borger.dk - Pension
ATP.dk - ATP Livslang Pension
SKAT.dk - Pension and tax
PensionsInfo.dk
EUR-Lex – Règlement (CE) n° 883/2004
CLEISS - Centre des Liaisons Européennes et Internationales de Sécurité Sociale
OCDE – Pensions at a Glance 2023 - Denmark
Max Planck Institute - Denmark Pension System
Article publié par Retraite Internationale — Février 2026
Cet article a une vocation informative et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé. Les informations sont basées sur la législation en vigueur au moment de la rédaction. Consultez un professionnel pour votre situation particulière.