Vous avez passé plusieurs années en Espagne — expatrié, détaché ou recruté en contrat local — et vous approchez de la retraite. Comment ces années espagnoles vont-elles influencer le montant de votre pension française ?
Vos trimestres espagnols aident à atteindre le taux plein en France grâce à la totalisation européenne. Mais vos salaires espagnols ne comptent pas dans le SAM français. Cette asymétrie crée des pièges que la plupart des assurés découvrent trop tard.
Ce guide détaille, chiffres et références officielles à l'appui, les mécanismes concrets du double calcul CNAV, l'impact sur l'Agirc-Arrco, le tunnel de trésorerie, la fiscalité et les stratégies d'optimisation.
Le règlement CE 883/2004 (articles 6 et 52) s'applique directement entre la France et l'Espagne (UE). Vos périodes de cotisation en Espagne sont prises en compte par la France pour l'ouverture des droits.
Vos cotisations ne sont jamais transférées. L'Espagne conserve vos cotisations INSS et vous verse sa pension. La France conserve vos cotisations CNAV et vous verse la sienne.
| Ce que la totalisation fait | Ce qu'elle ne fait pas |
|---|---|
| Additionne vos trimestres FR + ES pour le taux plein | Ne transfère pas les cotisations |
| Permet d'éviter la décote en France | Ne convertit pas vos salaires espagnols |
| Ouvre le droit à la pension dans chaque pays (ex: 15 ans en Espagne) | Ne fusionne pas les deux pensions |
| Déclenche le calcul pro-rata dans chaque État | Ne génère pas de points Agirc-Arrco |
Le système espagnol compte en jours de cotisation. La conversion est automatique. La CNAV reçoit le document portable P1 (ex-formulaire E205) de l'INSS.
La CNAV effectue deux calculs et retient le plus favorable :
Sofia percevra en complément une pension espagnole versée par l'INSS (14 mensualités/an dont 2 pagas extraordinarias).
Vos salaires espagnols ne sont jamais intégrés dans le SAM français (plafond 2026 : 47 100 €). Depuis juillet 2022 (circulaire CNAV n° 2021-33), le SAM porte sur les 25 meilleures années françaises sans proratisation.
Si vous avez 15 ans en France puis 20 ans en Espagne avec d'excellents salaires, votre SAM sera calculé sur vos 15 années françaises uniquement — y compris les années à faible rémunération.
Vos années espagnoles ne génèrent aucun point Agirc-Arrco. Mais si elles permettent d'atteindre le taux plein CNAV, le coefficient de solidarité de 10 % est supprimé.
Nous calculons l'impact précis de vos années espagnoles et identifions les leviers d'optimisation.
Demander une simulation personnaliséeChaque pays verse sa pension à partir de son propre âge légal. En 2026, l'Espagne fixe l'âge à 66 ans et 10 mois (ou 65 ans avec ≥ 38a3m de cotisation). Le décalage avec la France :
| Génération | Âge légal France | Âge légal Espagne | Décalage |
|---|---|---|---|
| 1960 | 62 ans | 66a2m (ou 65) | ~50 mois |
| 1963 | 62a9m | 66a10m (ou 65) | ~49 mois |
| 1964 | 62a9m 🔵 LFSS 9/26 | 67 ans (ou 65) | ~51 mois |
| 1966 | 63a3m 🔵 LFSS 9/26 | 67 ans (ou 65) | ~45 mois |
| 1968 | 63a9m 🔵 LFSS 9/26 | 67 ans (ou 65) | ~39 mois |
| 1969+ | 64 ans | 67 ans (ou 65) | ~36 mois |
🔵 = Valeur modifiée par la LFSS 2026. Âge ES « ou 65 » = si ≥ 38a3m de cotisation. L'âge ES est de 66a10m en 2026, 67 ans à partir de 2027.
Si votre pension espagnole représente 600 €/mois et le décalage est de 36 mois, vous renoncez temporairement à 21 600 €. Anticipez avec une épargne de transition (assurance-vie, PER, contrat de capitalisation).
| Critère | Condition 2026 |
|---|---|
| Cotisation minimum | 15 ans, dont au moins 2 dans les 15 dernières années* |
| Âge légal | 66a10m (ou 65 ans si ≥ 38a3m) |
| Taux plein (100 %) | 36 ans et 6 mois de cotisation |
| Base de calcul | Moyenne des 25 dernières années (transition vers 27 ans, 2026–2041) |
| Mensualités | 14 par an (dont 2 pagas extraordinarias en juin et décembre) |
* La totalisation européenne aide à atteindre les 15 ans et la condition des 2 ans récents.
La convention fiscale franco-espagnole du 10 octobre 1995 prévoit que les pensions privées sont imposables dans l'État de résidence. Si vous résidez en France, votre pension espagnole est imposable en France (avec crédit d'impôt). La pension espagnole est exonérée de CSG/CRDS (non versée par un organisme français) mais entre dans le revenu fiscal de référence.
Coordination France-Espagne, double calcul, tunnel de trésorerie, fiscalité croisée.
Règlement (CE) n° 883/2004 et n° 987/2009 (EUR-Lex)
Circulaire CNAV 2021-33
Seguridad Social España (INSS)
CLEISS — Fiche pays Espagne
L'Assurance Retraite (CNAV)
Convention fiscale franco-espagnole du 10/10/1995
Article publié par Retraite Internationale — Mars 2026
Cet article a une vocation informative et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique personnalisé.